Oszczędzanie w słupkach
Trzeci filar zabezpieczenia emerytalnego dzieli się na filar ograniczony i bezpłatny (3a i 3b). Oba oferują ulgi podatkowe, choć o różnym charakterze:
filar 3a
Składkę ubezpieczeniową można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu w przypadku wiązanych planów emerytalnych. Obowiązują jednak ustawowe stawki maksymalne. Odliczenie dla osób objętych drugim filarem (pracowniczym programem emerytalnym) wynosi 6682 franki szwajcarskie. Każdy, kto nie jest członkiem tego filaru, może ubiegać się o maksymalnie 20 procent swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu (netto) do celów podatkowych, przy czym maksymalna kwota jest ograniczona do 33 408 franków szwajcarskich.
Inne względy podatkowe
Ubezpieczenie na życie, które zostało wykupione jako ubezpieczenie na wypadek śmierci i jest częścią filaru 3a, jest zwolnione z podatku dochodowego, podatku majątkowego i podatku u źródła. Natomiast ubezpieczenie śmierci w ramach filaru 3b podlega opodatkowaniu podatkiem majątkowym i potrącanym u źródła, a czasem nawet musi być brane pod uwagę przy obliczaniu podatku dochodowego.
Świadczenie kapitałowe z mieszanego ubezpieczenia na życie musi być opodatkowane jako dochód, gdy jest wpłacane do filaru 3a. Zwykle jednak obowiązuje specjalna stawka, która jest uważana za uprzywilejowaną podatkowo. W przypadku wypłaty polisy ubezpieczeniowej na wypadek śmierci w ramach filaru 3b obowiązują określone wymogi podatkowe.
w podsumowaniu Można więc powiedzieć, że mieszane ubezpieczenia na życie, dożywotnie i terminowe ubezpieczenia na życie podlegają odliczeniu od dochodu podlegającego opodatkowaniu do maksymalnej kwoty określonej przez prawo. W przypadku wypłaty kwot zaoszczędzonych w filarze 3a, należna jest obniżona stawka podatku.
Jeśli oszczędności są gromadzone w filarze 3b, co jest również możliwe w przypadku mieszanego ubezpieczenia na życie, terminowego ubezpieczenia na życie lub renty dożywotniej dla wszystkich dorosłych Szwajcarów, płatności nie podlegają odliczeniu od podatku. Jednak obecne wartości wykupu są następnie uważane za aktywa i odpowiednio opodatkowane. Jeżeli odpowiednie sumy ubezpieczenia zostaną następnie wypłacone, zobowiązanie podatkowe zostanie uregulowane i nie będą już naliczane żadne podatki.
zauważyć różnice
Jeśli chcesz wykupić ubezpieczenie na życie, powinieneś znać i brać pod uwagę różnice w traktowaniu podatkowym poszczególnych wariantów. Uzyskaj kompleksowe porady dotyczące tego, czym powinien zajmować się profesjonalny doradca podatkowy. On znajdzie dla Ciebie najbardziej odpowiednie rozwiązanie.
Możesz jednak teraz i tutaj najlepsze ubezpieczenie na życie Szwajcaria porównując ze sobą składki i korzyści poszczególnych dostawców!
